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實(shí)務(wù)
問題已解決
我公司是小規(guī)模企業(yè)，自產(chǎn)自銷苗木業(yè)務(wù)和工程業(yè)務(wù)，苗木是免增值稅和企業(yè)所得稅的，工程業(yè)務(wù)按小企業(yè)正常規(guī)定，稅務(wù)申報(bào)增值稅時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)只有工程業(yè)務(wù)開票金額，免稅的苗木發(fā)票金額沒有記錄，那增值稅申報(bào)時(shí)，苗木免稅金額是否申報(bào)？
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根據(jù)當(dāng)前中華人民共和國(guó)稅收法律規(guī)定，苗木等事項(xiàng)是免征增值稅，但在納稅申報(bào)時(shí)也應(yīng)當(dāng)在申報(bào)表的相應(yīng)欄目中注明免稅額度，否則造成的法律后果需要企業(yè)自行承擔(dān)。例如：某企業(yè)從事苗木經(jīng)營(yíng)，單月有交易額20000元，而苗木經(jīng)營(yíng)屬于免征增值稅的行業(yè)，則申報(bào)表中的增值稅應(yīng)當(dāng)填寫0元，并應(yīng)在“備注”欄目中注明免征原因以及流水號(hào)，以便相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)其真實(shí)性。
2023 03/21 09:36
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