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權益法核算確認的股權投資收益為什么不計入業(yè)務招待費的計稅基礎

84784969| 提問時間:2023 03/20 09:57
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
你好? 因為不是營業(yè)收入??
2023 03/20 09:58
84784969
2023 03/20 10:03
成本法核算的股權投資收益就可以作為業(yè)務招待費的計稅基礎的,為什額權益法核算的不行?
玲老師
2023 03/20 10:06
你好? 這是文件規(guī)定? 投資收益能做為計算業(yè)務招待費的依據嗎 可以,以投資收益為主要收入的投資公司,其投資收益可以作為計算業(yè)務招待費扣除限額的基數。 根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)規(guī)定,對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權 ... 收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。因此對以投資收益為主要收入的投資公司,其投資收益可以作為計算業(yè)務招待費扣除限額的基數。 投資收益能做為業(yè)務招待費的扣除基數嗎? 看你是否是主要從事對外投資的納稅人,如是可以做,如不是就不能做。 根據2008年《企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說明》對附表一第3行“主營業(yè)務收入”的填報說明,根據不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務收入。對主要從事對外投資的納稅人,總局正在研究,擬同意其投資所得可視同企業(yè)的主營業(yè)務收入,并以此作為計算業(yè)務招待費扣除限額的基數。 按投資收益如何計算列支業(yè)務招待費的比例 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 租金收入能否作為業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的計算依據? 《小企業(yè)會計制度》中規(guī)定,“其他業(yè)務收入”科目核算小企業(yè)除主營業(yè)務收入以外的其他銷售或其他業(yè)務的收入,如材料銷售、無形資產出租、包裝物出租等收入;“營業(yè)外收入”核算小企業(yè)發(fā)生的與其生產經營無直接關系的各項收入,包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產凈收益、罰款凈收入。企業(yè)收取的租金收入,包括機械設備、房屋出租收入應記入“其他業(yè)務收入”科目,屬于企業(yè)所得稅申報表中“銷售收入”的組成部分,應作為業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的計算依據。如企業(yè)將租金收入記入“營業(yè)外收入”,屬于錯誤的運用了會計科目。
84784969
2023 03/20 10:10
因為是權益法下的投資比例是小于50%,不算是主要業(yè)務,所以不能算在計稅基礎里。而成本法是超過了50%的,是這么理解的嗎?
玲老師
2023 03/20 10:18
你好? 扣除這個就是稅法硬性規(guī)定? 看你圖上的規(guī)定 記住哪咱可以扣 哪種不能扣就行??
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