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非正常損失，比如存貨 存貨非正常損失時(shí)企業(yè)所得稅如何處理？ 存貨發(fā)生非正常損失時(shí)，企業(yè)所得稅處理對(duì)于計(jì)入“管理費(fèi)用”的因“管理不善”造成的損失，因?yàn)閷儆谪?zé)任單位管理上的原因，國(guó)家不可能因此而受稅款的損失，因此這部分損失不能在稅前扣除;而對(duì)于自然災(zāi)害造成的損失，不是企業(yè)主觀原因造成的，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]190號(hào)文件規(guī)定，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢凈損失、壞賬損失，以及遭受自然災(zāi)害等人類(lèi)無(wú)法抗拒因素造成的非常損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。應(yīng)該可以在稅前扣除。也就是說(shuō)，“管理費(fèi)用”中存貨的非正常損失，不能在稅前扣除，須作納稅調(diào)增，而“營(yíng)業(yè)外支出”中的損失，可在稅前扣除，不用作納稅調(diào)整。

是不是自然災(zāi)害造成的損失，不需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，直接在所得稅匯算時(shí)稅前扣除（這個(gè)怎么扣除？）；生產(chǎn)過(guò)程中的合理?yè)p耗，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增，我說(shuō)的有哪塊錯(cuò)了嗎？

同學(xué)你好，自然災(zāi)害造成的損失和生產(chǎn)中的正常損耗都可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。在所得稅匯算中，因?yàn)樗呀?jīng)正常計(jì)入了損益，所以無(wú)需調(diào)整。

老師不理解正常損耗怎么可以抵扣的，分錄怎么做？餅麻煩幫我解釋一下

同學(xué)您好，您看一下老師給你找的這道例題，寫(xiě)的非常清楚。 一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明數(shù)量10公斤，不含稅單價(jià)100元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗0.15公斤，入庫(kù)前挑選整理發(fā)生合理?yè)p耗0.05公斤，實(shí)際入庫(kù)9.8公斤，款項(xiàng)通過(guò)銀行存款已支付，原材料的增值稅稅率為16%。 　　會(huì)計(jì)處理如下 　　借：原材料　　　　　　　1000 　　 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 160 　 　貸：銀行存款　　　　　 1160 　　該記帳憑證后所附的入庫(kù)單數(shù)量為9.8公斤。登記原材料明細(xì)賬時(shí)，數(shù)量9.8公斤，金額1000元，單價(jià)為102.04元/公斤。

老師你幫我看看我下邊這兩組哪塊有寫(xiě)錯(cuò)的哈，1.正常損失—自然災(zāi)害損失—不需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—匯算清繳時(shí)不需要調(diào)整? ?2.非正常損失—管理不善造成的變質(zhì)—需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—匯算清繳時(shí)需要調(diào)增? ?？？

基本正確，但是存貨因管理不善如果給稅務(wù)局備案的話(huà)可以扣除的，沒(méi)有備案不能扣

老師怎么給稅務(wù)局備按？還有你上邊寫(xiě)的是不是第一種自然災(zāi)害和第二種霉?fàn)€變質(zhì)都屬于非正常損失，這塊如果分成兩種應(yīng)該怎么分？

就是所得稅申報(bào)的時(shí)候在系統(tǒng)里面填個(gè)表

霉?fàn)€變質(zhì)和非正常損失都可以稅前扣除

那因管理不善造成的被盜就得需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是嗎？那因管理不善造成除了這兩種，變質(zhì)、被盜，還有什么？是不是自然災(zāi)害以及我說(shuō)的以上兩種也都屬于非正常損失？那正常損失包括哪些呢？

正常損失，指的是購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的正常損耗，也就是合理?yè)p耗。

其余的的都是非正常，一般的非正常都要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，但是自然災(zāi)害除外，也不是所有的非正常損害都不可以稅前扣除