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實(shí)務(wù)
問題已解決
"某黃酒廠2020年6月份銷售情況如下。 (1)銷售瓶裝黃酒100噸，每噸5000元(含增值稅)，隨黃酒發(fā)出不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝箱1 000個(gè)，一個(gè)月內(nèi)退回，每個(gè)收取押金100元，共收取押金100 000元。(2)銷售散裝黃酒40噸，取得含增值稅的價(jià)款180000元。 (3)作為福利發(fā)給職工黃酒10噸，參加展示會(huì)贊助4噸，每噸黃酒成本為4000元，銷售價(jià)格為5000元(不含增值稅)。 要求:計(jì)算該黃酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并作賬務(wù)處理。"
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這里首先要把收取的押金和銷售開票的金額作為計(jì)稅依據(jù)，對(duì)應(yīng)的稅率為13%，那么根據(jù)上述數(shù)據(jù)，本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為：（100000+180000）×13%=21600元。賬務(wù)處理上，把押金和稅額都分拆記到應(yīng)交的應(yīng)交稅金里，展示會(huì)贊助的部分由于銷售價(jià)格和成本小于5000不含增值稅，所以不做消費(fèi)稅結(jié)算。
2023 03/16 09:21
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