1、甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)進(jìn)口一批高檔精油,海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元,運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。 (2)接受乙公司委托加工一批高檔香水,不含增值稅加工費(fèi)35萬元,乙公司提供原材料成本84萬元,該批高檔香水無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3)銷售高檔化妝品,取得不含增值稅價(jià)款702萬元,另收取包裝費(fèi) 6.65萬元。 已知:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。 請計(jì)算: 1、A公司進(jìn)口精油的關(guān)稅完稅價(jià)格? 2、A公司進(jìn)口精油的消費(fèi)稅稅額? 3、A公司受托加工香水應(yīng)代扣消費(fèi)稅額? 4、A公司銷售高檔化妝品消費(fèi)稅額?
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速問速答1、A公司進(jìn)口精油的關(guān)稅完稅價(jià)格(210+11+20+4)=210+11+20+4=245
2023 03/16 08:53
暖暖老師
2023 03/16 08:54
2、A公司進(jìn)口精油的消費(fèi)稅稅額245*(1+10%)/(1-15%)*15%=47.56
暖暖老師
2023 03/16 08:55
3、A公司受托加工香水應(yīng)代扣消費(fèi)稅額(35+84)/(1-15%)*15%=21
暖暖老師
2023 03/16 08:55
4、A公司銷售高檔化妝品消費(fèi)稅額(702+6.65)/1.13*15%=94.07
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- 一般納稅人1)從國外進(jìn)口一批高檔香水精,支付給國外的貨價(jià)90萬元、國外稅金9萬元、自己的采購代理人傭金1萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)20萬元(取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書)。 2)進(jìn)口生產(chǎn)高檔化妝品的機(jī)器設(shè)備一套,支付給國外的貨價(jià)15萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元(取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書)。高檔香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。 3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口高檔香水精的80%生產(chǎn)加工為高檔香水6800件,對外銷售6000件,取得不含稅銷售額280萬元。 4)向消費(fèi)者零售高檔香水800件,取得銷售額50萬元。 已知:高檔香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%,以上化妝品均為高檔化妝品;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料,回答下列問題。 題目在圖片中,幫忙檢查是否做錯(cuò)即可,感謝 673
- 、甲公司本年7月進(jìn)口一批高檔化枚品,海關(guān)審定的貨價(jià)為300萬元,運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起御前的包裝費(fèi)為20萬元,運(yùn)輸費(fèi)為30萬元,保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元。高化妝品關(guān)稅稅率為10%,消費(fèi)稅稅率為15%。要求: (1)計(jì)算應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅。(10分) (2)計(jì)算應(yīng)納進(jìn)口增值稅。(5分) 2355
- 甲日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品,已知化妝品適用消費(fèi)稅稅率15%。2020年9月份發(fā)生下列與消費(fèi)稅相關(guān)的業(yè)(1)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品,甲企業(yè)提供原材料,已知材料成本70萬元,支付加工費(fèi)15萬元。(2)進(jìn)口高檔化妝品一批,該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元,繳納關(guān)稅5.5萬元。(3)將委托乙企業(yè)加工收回的高檔化妝品80%連續(xù)生產(chǎn)加工某品牌高檔化妝品,當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售額200萬元。要求計(jì)算:(1)委托乙企業(yè)加工高檔化妝品,在收回時(shí)應(yīng)由乙企業(yè)代收代繳納的消費(fèi)稅為多少萬元(2)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬元(3)銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬元 454
- 增值稅一般納稅人從國外進(jìn)口一批高檔香水精,支付給國外的貨價(jià)90萬元、國外稅金9萬元、自己的采購代理人傭金1萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)20萬元(取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書)進(jìn)口生產(chǎn)高檔化妝品的機(jī)器設(shè)備一套,支付給國外的貨價(jià)15萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元(取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書)。高檔香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。已知:高檔香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%,以上化妝品均為高檔化妝品;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅合計(jì)是 (90+9+20)*(1+40%)/(1-15%)*13%+(15+2)*(1+20%)*13%=28.132,為什么自己的采購代理人傭金1萬元不用計(jì)入還是需要計(jì)入 2427
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