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您好，“遞延所得稅資產(chǎn)是不是現(xiàn)在多交稅 以后少交稅”可以這么通俗地理解。例子我再想想怎么說哈

您好，資產(chǎn)類的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是在借方 比如公司收入1000萬，成本800萬，計(jì)提壞賬損失100萬，那么利潤總額就是1000-800-100=100，計(jì)算出來的“所得稅費(fèi)用”(在損益表中)=100*25%=25萬。這是會(huì)計(jì)核算的稅費(fèi)。 按照稅法規(guī)定，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候可以稅前列支，否則只是計(jì)提不能稅前列支。因此報(bào)稅的時(shí)候，算出來的利潤=1000-800=200，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”=200*25%=50萬。這是稅法計(jì)算的所得稅額。稅法允許以后抵扣產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 借：所得稅費(fèi)用 25 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50 比如公司收入1000萬，成本800萬，計(jì)提折舊費(fèi)用50萬，那么計(jì)算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，“所得稅費(fèi)用”=150*25%=37.5。這個(gè)是會(huì)計(jì)上的計(jì)算處理。 在稅法上，如果稅法規(guī)定，計(jì)提的折舊是100萬，那么計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”=100*25%=25萬。稅法認(rèn)為現(xiàn)在可先抵，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用 37.5 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25 遞延所得稅負(fù)債 12.5

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