免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)于21年有比固定資產(chǎn)5萬(wàn)直接入了費(fèi)用的情況，首先應(yīng)該查明具體是哪種費(fèi)用，屬不屬于該年度費(fèi)用；如果是帶有固定資產(chǎn)的費(fèi)用，可先調(diào)整成符合要求的固定資產(chǎn)，然后再進(jìn)行費(fèi)用的入賬或抵扣；如果不是帶有固定資產(chǎn)的費(fèi)用，則可以在賬務(wù)處理時(shí)，對(duì)上年度該費(fèi)用對(duì)應(yīng)的借貸方做調(diào)賬處理，并對(duì)應(yīng)科目或現(xiàn)金流量表做更改，以確保21年的匯算清繳能正常進(jìn)行。例如，某公司21年查賬發(fā)現(xiàn)上年度有5萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用直接入賬至費(fèi)用科目，可在賬務(wù)處理時(shí)，重新核算上年度本年度之間的調(diào)賬，將其調(diào)至投資科目，并相應(yīng)更改現(xiàn)金流量表等，以此完成調(diào)賬調(diào)表處理，確保21年的匯算清繳能正常進(jìn)行。