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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲股份有限公司2021年有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的資料如下:-|||-(1)3月1日購入A公司股票50000股,并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn),每股買價(jià)8元,-|||-其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50000元,另支付相關(guān)交易稅費(fèi)-|||-1600元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2400元。-|||-(2)3月31日A公司股票市價(jià)為每股7.8元。-|||-(3)4月25日收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利50 000元。-|||-(4)4月30日A公司股票市價(jià)為每股8.5元。-|||-(5)5月6日A公司宣告發(fā)放第一季度現(xiàn)金股利每股0.3元。-|||-(6)5月31日A公司股票市價(jià)為每股8.2元。-|||-(7)6月28日甲公司出售了該公司所持有的A公司的股票,售價(jià)為-|||-453 000元,支付交易費(fèi)用2000元。(考慮轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅)-|||-亞求:編制甲股份有限公司以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1借交易性金融資產(chǎn)-成本35
投資收益0.16
應(yīng)收股利5
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.24
貸銀行存款
2023 03/10 07:54
一休哥哥老師 
2023 03/10 07:56
借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)7.8*5-35
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益4
一休哥哥老師
2023 03/10 07:57
借銀行存款5
貸應(yīng)收股利5
一休哥哥老師
2023 03/10 07:58
借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)-7.8*5+8.5*5=3.5
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益3.5
一休哥哥老師
2023 03/10 08:39
5.6
借：應(yīng)收股利 0.3*5=1.5
貸：投資收益1.5
一休哥哥老師
2023 03/10 08:51
5月31日
借公允價(jià)值變動(dòng)損益 1.5=-8.5*5+8.2*5
貸交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 1.5
6.28
借其他貨幣資金45.3
貸交易性金融資產(chǎn)成本35
-公允價(jià)值變動(dòng)6
投資收益4.3
增值稅率6%
借：投資收益 0.2*0.06=0.012
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅 0.012
借：投資收益 0.2
應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅 0.012
貸：其他貨幣資金 0.2*1.06
一休哥哥老師
2023 03/10 08:52
重新編輯下：
借：其他貨幣資金45.3
貸交易性金融資產(chǎn)- 成本35
-公允價(jià)值變動(dòng)6
貸：投資收益4.3
84785007 
2023 03/10 09:09
第7題的后面兩個(gè)分錄
84785007
2023 03/10 09:10
借:投資收益2000
貸：其他貨幣資金2000
84785007
2023 03/10 09:10
借：投資收益50000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)50000
84785007
2023 03/10 09:11
是正確的嗎？
一休哥哥老師
2023 03/10 09:11
您這題的意思是：
考慮轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：
不好意思，早上在公交上面,
6.28的分錄重新編輯下：
借：其他貨幣資金45.3
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本35
交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)6
貸：投資收益4.3
轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，增值稅率6%
（45.3-5*8）/1.06*0.06=0.3
借：投資收益0.3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅 0.3
借：投資收益 0.2
應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅0.3
貸：其他貨幣資金 0.5
一休哥哥老師
2023 03/10 09:14
出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅=(賣出含稅金額—購進(jìn)含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
84785007
2023 03/10 09:17
其他貨幣資金不是2000嗎？
84785007
2023 03/10 09:18
應(yīng)交稅費(fèi)的借方不是投資收益嗎？
一休哥哥老師
2023 03/10 09:19
應(yīng)交稅費(fèi)的借方不是投資收益嗎？
答：是的。（45.3-5*8）/1.06*0.06=0.3
借：投資收益0.3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅 0.3
84785007
2023 03/10 09:20
好的，謝謝
一休哥哥老師
2023 03/10 09:20
其他貨幣資金不是2000嗎？
答：
借：投資收益 0.2
貸：其他貨幣資金 0.2
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