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企業(yè)所得稅法規(guī)定，權益結算的股份支付需要在實際行權時按照行權價格和行權當日股票公允價值的差額確認為費用稅前扣除，所以會產生暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產

老師，選項c和選項d怎么列式計算？拜托了！

2021年12月31日應確認的成本費用=3×50×1×1/2=75(萬元) 股票的公允價值=1×50×12×1/2=300(萬元) 股票期權行權價格=1×50×4×1/2=100(萬元) 未來期間可稅前扣除的金額=300-100=200(萬元) 遞延所得稅資產=200×25%=50(萬元) A公司根據會計準則規(guī)定在當期確認的成本費用為75萬元，但未來期間可稅前扣除的金額為200萬元，超過了該公司當期確認的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權益。因此正確的會計處理如下： 借：遞延所得稅資產　50 貸：所得稅費用　　 (75×25%)18.75 資本公積——其他資本公積　　31.25

老師，股票的公允價值以及行權價格后面為什么要乘上1/2？我不理解

所以本題D選項不對的。

2021是第一年，2022年是第二年

我們現在確認的是第一年的遞延所得稅。

所以股票的公允價值也需要在2年內分攤么？ 確認管理費用的時候需要乘1/2，我能理解，但是這個地方乘1／2我理解不了

如果是三年。這個地方就變成1/3

哇，我覺得你好厲害

老師 第10題，你還有空幫我么？

道理和股份支付一樣，因為是第一年數量減半了。

好的，即使不理解，我也自動默認自己會了 哈哈哈。 老師 第10題，你還有空幫我么？

1 050×25%＋永久性差異（－50＋100）×25%＝262.5＋12.5＝275（萬元） 暫時性差異不影響所得稅費用

暫時性差異為什么不影響所得稅費用啊？ 比如暫時性差異確認遞延所得稅負債 同時確認所得稅費用??！怎么說他不影響所得稅費用呢？

比如會計利潤=100萬 固定資產賬面折舊20萬，稅法折舊30萬，產生遞延所得稅負債10*0.25=2.5 應納稅所得額=（100-10）*0.25=22.5 借：所得稅費用 25=100*0.25 貸應交稅費-應交所得稅 22.5 遞延所得稅負債 2.5

您看遞延所得稅資產和負債影響 影響應交稅費，不影響所得稅費用。

只有永久性差異才影響所得稅費用。

覺得你稅法好厲害，以后我想請教稅法的問題，我能不能指定叫你幫忙？應該怎么樣操作？

不客氣，祝您考試順利過關！

我們用的是會計答小程序。怎么操作指定人，這邊也沒有操作步驟。 希望您給出五星好評，謝謝！