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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
當(dāng)月開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)小于銷(xiāo)項(xiàng)稅,次月繳稅,如何做計(jì)提增值稅及稅附加,
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速問(wèn)速答增值稅附加的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅
城市企業(yè)附加稅稅率按其應(yīng)納稅額的7%(區(qū)縣附加稅按5%計(jì)算)計(jì)算,教育附加費(fèi)按3%計(jì)算,地區(qū)教育附加費(fèi)按2%計(jì)算
?1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄:計(jì)提時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
??????貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅下月繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸:銀行存款2、附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄:計(jì)提時(shí):借:稅金及附加
??????貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅
??????應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅
??????應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
??????貸:銀行存款
2023 03/09 15:00
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