問題已解決
老師,外貿(mào)公司,銷售到國外,例如國內(nèi)采購水杯,然后銷售到國外,怎么做賬,有銷項稅嗎?出口退稅又怎么做分錄的呢
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速問速答你們出口退稅嗎
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2023 03/07 11:08
84785038
2023 03/07 11:48
采購回來的進項不能抵扣?征收率是指采購進來的稅率嗎,例如采購13%,退稅率6%,這差額7%*出口銷售額就是進項稅額轉(zhuǎn)出?
84785038
2023 03/07 11:49
貨物出口后,退稅率6%*銷售額就是應(yīng)收退稅款?
樸老師
2023 03/07 11:54
同學(xué)你好
對的
是這樣的
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