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匯算清繳補交的企業(yè)所得稅稅款怎么做會計分錄?
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速問速答企業(yè)匯算清繳補交的企業(yè)所得稅稅款應(yīng)當分別用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅預(yù)繳、應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)繳、應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅預(yù)繳和應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加預(yù)繳科目登記。
2023 03/07 09:49
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2023 03/07 09:49
那他們哪個怎么登記會計分錄?
良老師1
2023 03/07 09:49
企業(yè)匯算清繳補交的企業(yè)所得稅及附加應(yīng)當按下列會計分錄登記:以實際收到的稅款減去已交稅款,余額記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶;以實際收到的稅款減去已繳納的稅款,余額記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)繳賬戶。此外,企業(yè)匯算清繳補交的增值稅及城市維護建設(shè)稅及教育費附加應(yīng)當各自采取會計處理措施,通過調(diào)整與應(yīng)交稅費有關(guān)的各種會計分錄,以便記入預(yù)繳科目。拓展知識:在匯算清繳補交的會計處理中,企業(yè)還應(yīng)核實本期納稅申報期內(nèi)是否發(fā)生彌補虧損等補償性收入,如發(fā)生,應(yīng)做到與稅款歸集匯總一起繳納。
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