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第四組 增值稅計算 2. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月業(yè)務如下： （1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為100萬元，增值稅為13萬元，當月將其中20%用于集體福利。 （2）上月外購的價值8萬元的貨物，本月將其全部發(fā)給職工。 （3）當月為修繕辦公大樓，從生產(chǎn)車間領取外購材料實際成本5萬元。 （4）上月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，曾支付進項稅額20萬元，因管理不善本月發(fā)現(xiàn)其中的1/5發(fā)生霉爛。 要求：計算當期準予抵扣的進項稅額。
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你好，當期準予抵扣的進項稅額=13萬*（1—20%）—8萬*13%+20萬*（1—1/5）
2023 03/04 20:11
84784969 
2023 03/04 20:12
您好，第二個那個是不是外購產(chǎn)品用于集體福利那個是不是也不能抵？
84784969
2023 03/04 20:13
然后我想問一下，第三個不能抵的原因是不是因為他改變用途了呀
鄒老師 
2023 03/04 20:13
你好，是不能抵扣，所以減去了啊?
84784969
2023 03/04 20:41
然后我想問一下，第三個具體原因
鄒老師
2023 03/04 20:42
你好
（3）當月為修繕辦公大樓，從生產(chǎn)車間領取外購材料實際成本5萬元。
這個是正常抵扣，不涉及進項稅額轉出啊
84784969
2023 03/04 20:45
那就是，他之前購進材料的時候就已經(jīng)抵扣了，然后現(xiàn)在領用這個材料就也不需要轉出，就不涉及增值稅再抵扣的問題了，是這樣子嘛
鄒老師
2023 03/04 20:46
你好，是的，是這樣的
84784969
2023 03/04 20:46
好的好的，我明白了，謝謝您
鄒老師
2023 03/04 20:47
祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以評價，謝謝。
84784969
2023 03/04 20:54
啊，那個還有一個就是4，因為是上個月買的糧食，然后管理不善是不可以抵扣的轉出的，是不是不包含最后的那個20×4/5
鄒老師
2023 03/04 20:57
你好，第四個，應當是做進項稅額轉出=20萬*1/5（管理不善的需要做轉出處理）
84784969
2023 03/04 21:02
就應該是 -20*4/5 不是加號是這樣子嘛
鄒老師
2023 03/04 21:03
你好，當期準予抵扣的進項稅額=13萬*（1—20%）—8萬*13%—20萬*1/5
84784969
2023 03/04 21:07
好的好的，我明白了，謝謝您
鄒老師
2023 03/04 21:08
祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以評價，謝謝。
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