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您好！您好！利潤分配的明細(xì)科目主要包括“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補虧”、 “未分配利潤”等項目。我現(xiàn)在寫分錄發(fā)給您

您好！合并報表的抵銷分錄是每年滾動調(diào)整的，每年要把上年的調(diào)整重新來一遍，涉及到費用的下年調(diào)整時就是未分配利潤--年初，這樣理解成本費用類&利潤分配類其實是一個性質(zhì) 您好！集團內(nèi)部借錢的利息資本化100元的抵銷分錄 第1年 借：利息收入 100 貸：固定資產(chǎn) 100 （第1年未折舊） 第2年該固定資產(chǎn)在第二年仍然出現(xiàn)在子公司的個別資產(chǎn)負(fù)債表上，仍然包含內(nèi)部交易形成的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，必須抵銷掉。相應(yīng)的，這個應(yīng)該抵銷掉的內(nèi)部銷售利潤是上年的，影響上年的損益，所以影響本年（第二年）的未分配利潤--年初數(shù)額。 所以抵銷分錄如下:借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產(chǎn) 100 同時子公司因固定資產(chǎn)原價中多了個未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而多計提的折舊數(shù)額，這部分的抵銷分錄 借:固定資產(chǎn)--累計折舊 40 貸:管理費用 40 第3年 借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產(chǎn) 100 以前年度累計多計提的折舊影響以前年度的損益，進而影響第3年的未分配利潤--年初數(shù)額，所以抵銷分錄如下: 借:固定資產(chǎn)--累計折舊40 貸:未分配利潤--年初 40 （只有第2年折舊） 借貸金額等于以前年度累計多計提的折舊 3.本年多計提的折舊對本年（第3年）損益的影響，應(yīng)該抵銷，分錄如下: 借:固定資產(chǎn)--累計折舊 40 貸:管理費用 40

謝謝老師，大致明白啦！

所以，那個利潤分配項目，借方增加，指的是 未分配利潤？

您好！您就拿這個科目去理解，考試也就是個選擇題吧，要抵銷的分錄都是我們平時做得很多的那種

我做實操用，單獨做會做題會，不理解實操為啥這么講，我周一去新單位需要會合并報表

我就這么記住吧。謝謝老師

您好！那實操就更好辦了，把內(nèi)部交易的分錄做了就好，還沒有考試這么繞概念