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比如說(shuō)您今年3月有退貨 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款

是什么意思？我去年開(kāi)具銷售發(fā)票，我今年開(kāi)具紅字發(fā)票，退回，那我分錄怎么寫？會(huì)涉及到企業(yè)所得稅匯繳？

意思就是說(shuō)，你不用把做 以前年度損益調(diào)整科目，收入成本的沖紅只需要做在退回當(dāng)期就夠了。

也不涉及到企業(yè)所得稅的調(diào)整調(diào)減？

這個(gè)政策現(xiàn)在有用嗎？

會(huì)涉及到企業(yè)所得稅匯繳？ 答：不會(huì)，做在退回當(dāng)期，進(jìn)入退回當(dāng)期利潤(rùn)表。

現(xiàn)在這個(gè)政策還能用？發(fā)生開(kāi)具跨年紅字發(fā)票這個(gè)情況還能用呢？就當(dāng)作當(dāng)年發(fā)生的銷售紅字發(fā)票一樣處理？

這個(gè)政策一直都有用啊，稅務(wù)局一直都是這么做的。

我們平時(shí)做賬也是這么做的。

（五）企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 　　債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。 　　企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

比如說(shuō)您今年3月有退貨 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款

那我去年銷售，今年三月份退回也是這個(gè)分錄是嗎？

對(duì)我說(shuō)的就是： 你今年三月份收到了去年的退貨，現(xiàn)在就是三月份嘛。 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 直接就是計(jì)入收到退貨的當(dāng)月也就是3月的利潤(rùn)表。