免費(fèi)問(wèn)答

一般納稅人本月付了下一年的房租，應(yīng)按照“原值法”進(jìn)行分錄，即發(fā)生費(fèi)用的月份，應(yīng)做到應(yīng)付款預(yù)付賬款的借記，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交稅費(fèi)，同時(shí)做到應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交稅費(fèi)的借記，貸記銀行存款。 收到發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)將上述做到應(yīng)付款預(yù)付賬款的借記和貸記應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交稅費(fèi)的賬務(wù)取消，將收到的發(fā)票做到應(yīng)付款預(yù)付賬款的借記，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-房屋租賃稅。 比如，有一家公司在2020年7月就已經(jīng)付款租用2021年的房子，此時(shí)應(yīng)當(dāng)做到應(yīng)付款預(yù)付賬款的借記，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交稅費(fèi)；2021年1月收到房租發(fā)票后，取消上述賬務(wù)，并做到應(yīng)付款預(yù)付賬款的借記，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-房屋租賃稅。