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第一步:取得旅客運輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人,4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1、2、35欄; 第二步:取得旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定計算確定的的進項稅額,均填報附表二第8b欄"其他". 第三步:將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務(wù)進項稅額填報附表二第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證". 注意表間關(guān)系:第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"稅額≤第1欄"認證相符的增值稅專用發(fā)票"+第4欄"其他扣稅憑證"稅額.(忽略第9欄) 也就是說,購進旅客運輸服務(wù)的納稅人填寫附表二時應(yīng)分類填報:一類是取得專票的,填報第1欄"(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票"與第2欄"其中:本期認證相符且本期申報抵扣";一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進項的其他客運發(fā)票的,填報第8b欄"其他"及第4欄"(二)其他扣稅憑證". 同時,不論是憑票抵扣還是計算抵扣的進項稅額,均需填報第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證".但是,第10欄并不參與當(dāng)期申報抵扣進項稅額的計算,本欄只是為了統(tǒng)計納稅人本期用于抵扣旅客運輸服務(wù)的全部進項稅額.