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首先，簽訂合同上游公司，應將應付款項的材料，提交到銀行，并預付款作為擔保，銀行收到材料后，就可以通過以下步驟來進行做賬： 1.根據(jù)應付款項的材料，在會計賬簿上記錄應付款項，并在下期賬單上核對； 2.將預付款，作為質(zhì)押，當對方開具發(fā)票后，及時支付多余的款項； 3.將乙方開出的發(fā)票，作為應付款項的記錄，并在現(xiàn)金流量表上記錄； 4.在應付賬款總賬上，記錄應付款項和發(fā)票號碼； 5.在分錄中，將應付款項和預付款進行抵銷，抵銷后的凈額，在賬簿上以備查詢。 拓展知識：預付款是指買方在簽訂合同前支付一定比例的款項，作為承諾購買某商品或雙方簽訂協(xié)議的有效證明，以確保雙方及時履行約定義務，使雙方利益得到有效保障。