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你好！ 1、按規(guī)定當期計提加計抵減額時 借：應交稅費—增值稅加計抵減額 借：主營業(yè)務成本、管理費用等（紅字） 2、實際抵減應納稅額時 抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—增值稅加計抵減額 銀行存款 抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—增值稅加計抵減額 如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。