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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司為增值稅一般納稅人，向B公司購(gòu)進(jìn)毛巾20000條，合同規(guī)定不含稅單價(jià)4元，增值稅稅率為13%，供貨方代墊運(yùn)費(fèi)500元（普通發(fā)票），貨款采用托收承付結(jié)算方式?，F(xiàn)商品先到，毛巾的增值稅專用發(fā)票未到。月末按合同價(jià)暫估入賬，次月2日收到有關(guān)增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述情況分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1）編制月末暫估入賬會(huì)計(jì)分錄。（2）編制次月初紅沖上月暫估賬會(huì)計(jì)分錄。（3）編制收到有關(guān)結(jié)算憑證會(huì)計(jì)分錄。
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（1）月末暫估入賬會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)收賬款X公司20000元（購(gòu)買毛巾），應(yīng)交稅費(fèi)1360元，運(yùn)費(fèi)500元，商品進(jìn)項(xiàng)稅額2740元，銀行存款8500元（收現(xiàn)金）。
（2）次月初紅沖上月暫估賬會(huì)計(jì)分錄：銀行存款8500元（退款），應(yīng)收賬款X公司-20000元，應(yīng)交稅費(fèi)-1360元，商品進(jìn)項(xiàng)稅額-2740元，應(yīng)付賬款X公司20000元（支付貨款）。
（3）收到有關(guān)結(jié)算憑證會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)收賬款X公司20000元，銀行存款8500元，應(yīng)交稅費(fèi)1360元，商品進(jìn)項(xiàng)稅額2740元（收稅金）。
2023 03/01 09:36
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