免費(fèi)問(wèn)答

老師你好，公司要注銷(xiāo)，我的增值稅已經(jīng)全部交完，但是我的增值稅主表里面有一個(gè)留抵稅1800，我做財(cái)務(wù)報(bào)表，這里應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)1800嗎？還是0，因?yàn)檫@個(gè)錢(qián)我不打算退稅了。

你好 這個(gè)數(shù)填寫(xiě)在其他流動(dòng)資產(chǎn)里 這個(gè)不退稅的??

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅問(wèn)題解答〉的通知》規(guī)定，對(duì)納稅人倒閉、破產(chǎn)、解散、停業(yè)后銷(xiāo)售的貨物，應(yīng)按現(xiàn)行稅法的規(guī)定征稅。對(duì)納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅[2005]165號(hào)）第六條規(guī)定，一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此，貴公司注銷(xiāo)時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予以退稅。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。雖然一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予以退稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是準(zhǔn)予扣除的。

老師你好，那這樣子的話(huà)，那我這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表該怎么做？我應(yīng)交稅費(fèi)那里是零嗎？沒(méi)有這筆的負(fù)數(shù)1800嗎？

您 好 這樣處理 注銷(xiāo)時(shí)候遇到留抵稅額，處理方式肯定就不能以常規(guī)方式來(lái)解決。具體就得分情況區(qū)別對(duì)待。 01 終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦理注銷(xiāo)，一般不予退稅 按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)因經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)或經(jīng)營(yíng)不善等，終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要辦理稅務(wù)注銷(xiāo)的，存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 納稅人在辦理注銷(xiāo)前，可以通過(guò)先變賣(mài)各類(lèi)存貨及資產(chǎn)，充分抵扣相應(yīng)的留抵稅額后，再辦理注銷(xiāo)登記。 如果沒(méi)有可變賣(mài)處置的存貨和資產(chǎn)，注銷(xiāo)企業(yè)的留抵稅額，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，在注銷(xiāo)清算時(shí)視情況直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅稅前扣除，或作為資產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 2022年4月起，為支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，提振市場(chǎng)主體信心、激發(fā)市場(chǎng)主體活力，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“14號(hào)公告”）等一系列政策，加大增值稅期末留抵退稅實(shí)施力度。 基于此，有注銷(xiāo)打算的企業(yè)，如果符合小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)的增值稅留抵退稅條件，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，再辦理注銷(xiāo)登記。

老師你好，我現(xiàn)在已經(jīng)做清算了，然后這個(gè)增值稅留底的話(huà)我打算不退了，那我現(xiàn)在該怎么做這分錄呢？

借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

老師你好，你意思是說(shuō)叫我做成營(yíng)業(yè)外支出的話(huà)，那我這應(yīng)交稅費(fèi)，就是那證明這筆錢(qián)我就不退了是嗎？如果圖1，我就是按照你給我的分錄去做，圖2，借i應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸：營(yíng)業(yè)外支出，他應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù)了，他這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)正數(shù)和負(fù)數(shù)都沒(méi)關(guān)系了吧，反正我要注銷(xiāo)了，我不退稅。

。是的，把進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出來(lái)。然后報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)，這個(gè)科目就平了，沒(méi)有數(shù)。

老師你好，那我這個(gè)增值稅這個(gè)表我就直接申報(bào)就可以了，我就不用理他，對(duì)嗎？那我現(xiàn)在申報(bào)

老師你好，我現(xiàn)在注銷(xiāo)，2023年1月到30號(hào)到3月31號(hào)的，這個(gè)要報(bào)那個(gè)資產(chǎn)表和利潤(rùn)表我照抄，2023年1月1~12月30號(hào)的資產(chǎn)表和利潤(rùn)表的年報(bào)也照抄嗎？

沒(méi)有數(shù)據(jù)變化，照抄是可以的。 咱不是把進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出來(lái)了嗎？和原來(lái)的數(shù)據(jù)不一樣了。

這個(gè)增值稅的附2表進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出灰色面的我改不了，主表那個(gè)14欄進(jìn)你轉(zhuǎn)出的話(huà)會(huì)出現(xiàn)黃色字體的，那我只能做負(fù)數(shù)嗎？

轉(zhuǎn)出是必須填寫(xiě)增值稅表，二，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 操作不了，先聯(lián)系稅務(wù)局。

那如果我的財(cái)務(wù)報(bào)表里面應(yīng)交稅費(fèi)是一1847.76負(fù)數(shù)的話(huà)，那我這個(gè)表就不用改了，我直接申報(bào)，我這錢(qián)也不退了可以嗎？就這樣子申報(bào)

資產(chǎn)負(fù)債表咱進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出去了，留底的就沒(méi)有數(shù)了，應(yīng)該是零。

我這里應(yīng)交稅費(fèi)是有數(shù)的，應(yīng)交稅費(fèi)還是有數(shù)字？

你好 做賬 把轉(zhuǎn)出的做分錄? 再用這個(gè)數(shù)據(jù) 出報(bào)表是 這樣 不是直接改報(bào)表 這樣說(shuō)清楚了嗎??

好的，謝謝老師

?你好同學(xué)： 不客氣，如果您這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)解決， 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。不清楚的還可以繼續(xù) 追問(wèn)??！