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難道不是借期初未分配利潤？？？？

母：2017賬面利息收入100，子公司將利息資本化--計入在建工程100，當年合并抵消分錄：借：財務費用-利息收入100，貸：在建工程100，2018年，子公司在建工程轉固，并且18年計提了40的折舊，此時18年底固定資產(chǎn)（100-40=60），請問2018年合并抵消分錄咋寫？

您好！18年當年為啥是未分配利潤啊，2018年未發(fā)生內部交易，以前的利息和固定資產(chǎn)已抵銷，影響18年就是多提的折舊么

你難道不滾調？？？？？

這是合并報表哎

您好！我上面錯了，當成只調整了子公司。您是對的? 借： 借：未分配利潤——年初 貸：固定資產(chǎn)（利息資本化未折舊部分）

未折舊部分是60，本年只調整60？？

您好！前期內部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售或攤銷，需要合并抵銷。我覺得也是60

我覺得不是60

您好連續(xù)2年的調整我再寫一下，一會您看一下哈

您好！第1年 借：利息收入 100 貸：固定資產(chǎn) 100 （第1年未折舊） 第2年該固定資產(chǎn)在第二年仍然出現(xiàn)在子公司的個別資產(chǎn)負債表上，仍然包含內部交易形成的未實現(xiàn)內部銷售利潤，必須抵銷掉。相應的，這個應該抵銷掉的內部銷售利潤是上年的，影響上年的損益，所以影響本年（第二年）的未分配利潤--年初數(shù)額。 所以抵銷分錄如下:借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產(chǎn) 100 同時子公司因固定資產(chǎn)原價中多了個未實現(xiàn)內部銷售利潤而多計提的折舊數(shù)額，這部分的抵銷分錄 借:固定資產(chǎn)--累計折舊 40 貸:管理費用 40 第3年 借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產(chǎn) 100 以前年度累計多計提的折舊影響以前年度的損益，進而影響第3年的未分配利潤--年初數(shù)額，所以抵銷分錄如下: 借:固定資產(chǎn)--累計折舊40 貸:未分配利潤--年初 40 （只有第2年折舊） 借貸金額等于以前年度累計多計提的折舊 3.本年多計提的折舊對本年（第3年）損益的影響，應該抵銷，分錄如下: 借:固定資產(chǎn)--累計折舊 40 貸:管理費用 40

嗯，對是的。

您好!好的，不好意思最初的信息給您帶來困擾