免費問答

存量留抵和增量留抵雖然名字和具體的計算方式稍有區(qū)別，但實質上是一樣的，簡單來說就是稅局想把企業(yè)的進項留抵全額退給企業(yè)。 1、如果是2019年4月1日前成立的企業(yè)，因為有2019年3月31日的基期留抵，只退增量留抵的話，無法全額退給企業(yè)，所以才有了存量留抵退稅的方法，先退了存量，后期每月的期末留底就全額參與退稅了； 2、如果是2019年4月1日后成立的企業(yè)，2019年3月31日的基期留抵是0，那么每一期的期末留抵都可以全額參與退稅，這類企業(yè)只涉及增量留抵退稅。 （一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前（即納稅人沒有辦理過存量留抵退稅）： 1、存量留抵稅額：當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。即以2019年3月31日與當期期末留抵稅額孰低確定。 2、增量留抵稅額：為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 案例：2022年4月納稅申報期，納稅人未辦理過存量留抵退稅，3月期末留抵稅額100萬，2019年3月31日期末留抵稅額30萬，存量留抵稅額為30萬，增量留抵稅額為70萬元。 （二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后： 存量留抵稅額：為零。 增量留抵稅額為：為當期期末留抵稅額。 案例：2022年5月納稅申報期，納稅人4月已辦理過存量留抵退稅，4月期末留抵稅額20萬，2019年3月31日期末留抵稅額30萬，存量留抵稅額為0，增量留抵稅額為20萬元。 提醒：1、存量留抵只能申請一次，申請完成后，后期可按增量留抵進行計算；增量留抵沒有次數限制，按月進行申請； 2、若2019年3月31日起有大量留抵且留抵到現在，可以先申請存量留抵退稅；若2019年3月31日期末留抵稅額為0，或者是2019年3月31日之后成立的企業(yè)，則不會涉及到存量留抵退稅。