問(wèn)題已解決

老師你好，委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，受托方要提供輔助賬 這個(gè)不懂，有沒(méi)有資料和案例共學(xué)習(xí)

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/27 09:25
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好； 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）規(guī)定：“五、核算要求 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳?年末匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表可參照本公告所附樣式(見(jiàn)附件)編制?！?另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）規(guī)定：“七、其他事項(xiàng)…… （五）國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)第三條所稱“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。 委托方委托關(guān)聯(lián)方開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的，受托方需向委托方提供研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。 ??
2023 02/27 09:26
84784991
2023 02/27 09:29
無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。 不享受加計(jì)扣除，還是可以在所得稅稅前扣除的，，，，，老師有沒(méi)有案例
84784991
2023 02/27 09:31
受托方研發(fā)輔助賬是怎么來(lái)核算
meizi老師
2023 02/27 09:32
你好1；? ? ?這個(gè)沒(méi)有案例哈? ；2.? ? 受托方的研發(fā)費(fèi)用，其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：研發(fā)支出 貸：銀行存款（或 原材料、應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存現(xiàn)金等科目） 將研究費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用， 借：管理費(fèi)用----研發(fā)費(fèi)用 貸：研發(fā)支出 將符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)在無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)成本： 借：無(wú)形資產(chǎn)等?? 貸：研發(fā)支出 ??
84784991
2023 02/27 09:53
委托方要受托方提供輔助賬，我這個(gè)輔助賬怎么來(lái)做
meizi老師
2023 02/27 09:54
你好；? ?看上面附件； 附件 這個(gè)模板來(lái)做哈? ?
84784991
2023 02/27 09:57
這種是不是要從自主研發(fā)的項(xiàng)目剝離出研發(fā)費(fèi)用的，稅務(wù)上有哪些風(fēng)險(xiǎn)
meizi老師
2023 02/27 09:58
你好；? 是的? ； 自己要踢出來(lái)按實(shí)際報(bào)? 數(shù)據(jù)進(jìn)去的；? ?正常報(bào)沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的??
84784991
2023 02/27 10:05
這種情況下，我做賬的還是放研發(fā)費(fèi)用科目里嗎，還能再所得稅稅前扣除嗎？還能不能加計(jì)扣除？（比如：工資，材料多剝離開(kāi)嗎）
meizi老師
2023 02/27 10:06
你好1； 是的； 掛研發(fā)費(fèi)用去的 ；2.? ?你們委托研發(fā)的話? ? 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)第三條所稱“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的，受托方需向委托方提供研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。 企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除；委托境外（不包括境外個(gè)人）進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。 ?
84784991
2023 02/27 10:09
那我們公司做審計(jì)的時(shí)候，是不是也要這個(gè)分離
meizi老師
2023 02/27 10:10
你好；? 是的；? 要吧 受托研發(fā) 和自己研發(fā)部分分別核算? ?
84784991
2023 02/27 10:19
老師以上的問(wèn)題，還是有點(diǎn)云里霧里
meizi老師
2023 02/27 10:22
你好；? 你是哪里不明白??
84784991
2023 02/27 11:03
做賬的時(shí)候是不是跟自主研發(fā)是一樣的
84784991
2023 02/27 11:03
委外簽的技術(shù)服務(wù)合同還是購(gòu)銷合同
meizi老師
2023 02/27 11:15
你好1； 做賬的時(shí)候? 類似 自助研發(fā)； 你 設(shè)置二級(jí)科目區(qū)分下； 受托研發(fā) 和自主研發(fā)即可 ；2.? ?? 水到渠成 委外簽的技術(shù)服務(wù)合同
84784991
2023 02/27 11:21
這個(gè)合同里有銷售設(shè)備，又有技術(shù)服務(wù)費(fèi) 這樣可以嗎
84784991
2023 02/27 11:22
如果不研發(fā)費(fèi)用---委外的話，技術(shù)服務(wù)費(fèi)是不是就不用備案的
meizi老師
2023 02/27 11:23
你好1；? 技術(shù)是有一個(gè)免稅的文件的； 你要免稅就得備案的 ；? ??
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