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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，年終匯算時(shí)用了年度損益調(diào)整，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期初加本命利潤(rùn)，不等于期末未分配利潤(rùn)。這個(gè)應(yīng)該怎么調(diào)會(huì)計(jì)分錄？
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你好，有了以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系是這樣
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整
符合這個(gè)關(guān)系，就可以的
2023 02/21 20:22
84785041 
2023 02/21 20:25
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是用不到年度損益調(diào)整這個(gè)科目的吧？
鄒老師 
2023 02/21 20:28
你好，是的，是這樣的。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，跨年的損益事項(xiàng)，通過(guò)? 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? 科目核算?
84785041
2023 02/21 20:30
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整
符合這個(gè)關(guān)系的話，報(bào)表需要調(diào)整么？
鄒老師
2023 02/21 20:32
你好，符合這個(gè)關(guān)系，就不需要管了?
84785041
2023 02/21 20:36
匯算補(bǔ)交所得稅，分錄寫(xiě)：借，所得稅費(fèi)用
貸，應(yīng)交所得稅
借，利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸，所得稅費(fèi)用
？
鄒老師
2023 02/21 20:37
你好，（非 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）年終匯算清繳，補(bǔ)交的所得稅，分錄是
借：以前年度損益調(diào)整 ??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款
84785041
2023 02/21 20:41
我寫(xiě)的算是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的分錄，對(duì)的吧？
鄒老師
2023 02/21 20:44
你好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，年終匯算清繳，補(bǔ)交的所得稅，分錄是
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? ? ，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款
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