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房地產(chǎn)公司預(yù)交企業(yè)所得稅最新政策，是如何計(jì)算預(yù)交企業(yè)所得稅
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你好；?
銷售開發(fā)產(chǎn)品適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照 9%的適用稅率計(jì)算；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照 5%的征收率計(jì)算。
預(yù)征依據(jù)：預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）。
2023 02/17 16:31
84785003 
2023 02/17 16:43
我問的是預(yù)交企業(yè)所得稅，你寫的這個(gè)不對(duì)
meizi老師 
2023 02/17 16:55
你好? ；?
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。其計(jì)算公式具體如下：
1、已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式=（銷售的收入-成本費(fèi)用）*25%；
2、預(yù)售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式=（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25%。
? ?申報(bào)
預(yù)繳企業(yè)所得的填報(bào)
按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》填報(bào)說明填報(bào)如下：
第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
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