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哦哦，按照這個(gè)算法，如果收入的千分之五是50萬，那么扣除數(shù)就等于50萬是吧？

同學(xué)，你好 嗯嗯，是的

謝謝，關(guān)于代扣代繳稅收通用繳款書，是不是這樣理解的（這個(gè)是給代扣代繳增值稅用的。比如國外企業(yè)賣給你一個(gè)技術(shù)，你要付他錢。根據(jù)企業(yè)所得稅法，付款人就是法定代扣代繳義務(wù)人。你應(yīng)該替他交完各種稅包括增值稅后，將剩下的錢匯給他。交稅時(shí)，稅務(wù)局會跟你打票，即代扣代繳稅收通用繳款書。這個(gè)增值稅你是可以抵扣的，就填在這一欄。相當(dāng)于他交稅你抵扣。）

同學(xué)，你好 嗯嗯，是的

想問一下，為什么我們公司替對方代扣代繳，是對方出的錢，為什么這個(gè)增值稅我們公司可以抵扣？

同學(xué)，你好 你替他繳納了，你付了錢，這個(gè)錢包含增值稅，稅務(wù)局給你一個(gè)證明，這個(gè)證明不是抵扣增值稅，這個(gè)證明是你繳納了增值稅

那這個(gè)證明，我們在申報(bào)增值稅報(bào)表的時(shí)候，可以抵扣增值稅嗎？

增值稅申報(bào)的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)表中有“代扣代繳稅收通用繳款書”這一行

同學(xué)，你好 根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》(2013年106號文附件2)第二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額.納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

也就是我們公司替境外單位代扣代繳增值稅，憑借代扣代繳稅收通用繳款書，我們單位可以抵扣增值稅是吧？

同學(xué)，你好 是的，需要有書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票