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你好 (一)現(xiàn)金流量表(基本部分)表內(nèi)項目的勾稽關(guān)系 第一,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目加上收到的租金、收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費返還和收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目,其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額. 第二,購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目加上經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目,其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額. 第三,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額,等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額. 第四,收回投資所收到的現(xiàn)金項目加上分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目,其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流入小計金額. 第五,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目,加上權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目,其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流出小計金額. 第六,投資活動現(xiàn)金流入小計金額,減去投資活動現(xiàn)金流出小計金額,等于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額. 第七,吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金項目,加上發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、借款所收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目,其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流入小計金額. 第八,償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金項目,加上發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、償還利息所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金和支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)?quot;等項目,其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流出小計金額. 第九,籌資活動現(xiàn)金流人小計金額,減去籌資活動現(xiàn)金流出小計金額,等于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額. 第十,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,加上投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額. (二)現(xiàn)金流量表(補(bǔ)充資料)表內(nèi)項目的勾稽關(guān)系 第一,將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量:在凈利潤項目基礎(chǔ)上,加計提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)、固定資產(chǎn)報廢損失、未引起現(xiàn)金變動的財務(wù)費用和投資損失(減:收益)、遞延稅款貸項(減:借項)、存貨的減少(減:增加)、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加)、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)、增值稅增加凈額(減:減少)等項目,其數(shù)額等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額金額; 第二,現(xiàn)金的期末余額項目減去現(xiàn)金的期初余額、加上現(xiàn)金等價物的期末余額、減去現(xiàn)金等價物的期初余額,其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額. (三)現(xiàn)金流量表基本部分與補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系 第一,基本部分的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目的金額,等于補(bǔ)充資料經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額項目的金額; 第二,基本部分的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額項目的金額,等于補(bǔ)充資料現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額項目的金額. (四)現(xiàn)金流量表與其他報表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表項目大多數(shù)是根據(jù)賬戶記錄分析填列的,但也有部分項目可以根據(jù)損益表或資產(chǎn)負(fù)債表等報表編制,因此現(xiàn)金流量表同這些報表之間存在一定的勾稽關(guān)系. 第一,在沒有現(xiàn)金等價物的情況下,基本部分與補(bǔ)充資料的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額項目與資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金項目的年末數(shù)與年初數(shù)之差額應(yīng)核對相符; 第二,補(bǔ)充資料的凈利潤項目應(yīng)同損益表的凈利潤項目核對相符; 第三,補(bǔ)充資料的存貨的減少(或增加)項目,應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表存貨項目或存貨明細(xì)表中全部存貨年末數(shù),減去年初數(shù)的差額合計數(shù)核對相符; 第四,補(bǔ)充資料的經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(或增加)項目應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項目的年末數(shù)減去年初數(shù)的差額合計數(shù)核對相符; 第五,補(bǔ)充資料的經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(或減少)項目應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款項目的年末數(shù)減去年初數(shù)的差額合計數(shù)核對相符.