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實(shí)務(wù)
問題已解決
郭老師，發(fā)現(xiàn)某固定資產(chǎn)在2018年1月份入賬，在2018年當(dāng)年實(shí)際只折舊了3個(gè)月，2019年則只折舊了9個(gè)月，請(qǐng)問這種情況如何調(diào)整過來？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
借以前年度損益調(diào)整，
貸累計(jì)折舊之前的折舊都可以補(bǔ)上的，
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸以前年度損益調(diào)整，
然后你再填寫105080這個(gè)表格的時(shí)候，稅收折舊金額里面增加這個(gè)以前年度損益調(diào)整的金額。
2023 02/16 17:55
郭老師 
2023 02/16 17:55
這個(gè)固定資產(chǎn)是有發(fā)票的是嗎？
84785020 
2023 02/16 18:02
我還沒翻看有沒有發(fā)票。增加了這個(gè)調(diào)整金額，那本年的應(yīng)納稅所得額就會(huì)減少了對(duì)嗎？
84785020
2023 02/16 18:05
老師，請(qǐng)問填哪一列？
郭老師
2023 02/16 18:14
你好，38行是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其他里面的
稅收金額第五列
84785020
2023 02/17 09:06
郭老師，這個(gè)調(diào)整金額不好確定，2018年雖然只折舊了3個(gè)月，但這三個(gè)月的折舊額之前的會(huì)計(jì)并沒有結(jié)轉(zhuǎn)到下一年去。 也就是說2019年又按原值重新折舊了。 本來想當(dāng)作2018年1月購入但沒有使用后面只使用了3個(gè)月那就按三個(gè)月折舊。 可現(xiàn)在這個(gè)調(diào)整金額不知道怎么調(diào)整。
郭老師
2023 02/17 09:09
每個(gè)月的折舊金額它就是一樣的，你看一下他一個(gè)月折舊多少。
84785020
2023 02/17 09:14
那2018年折舊額怎么弄到現(xiàn)在賬套里？現(xiàn)在 賬套的累計(jì)折舊的數(shù)不對(duì)。
郭老師
2023 02/17 09:15
你好，對(duì)的，是的。之前不對(duì)，你現(xiàn)在做進(jìn)去，他就得正確的了。
84785020
2023 02/17 09:21
打比方說是2018已折舊了1萬元，當(dāng)年也扣除了這個(gè)1萬。 累計(jì)到2022年的應(yīng)該是5萬了。但實(shí)際2022年賬套是4萬元。
做分錄：借 以前年度損益調(diào)整 1萬
貸：累計(jì)折舊1萬
借：未分配利潤(rùn)1萬
貸：以前年度損益調(diào)整1萬
這樣子累計(jì)折舊是正確數(shù)。
可在2018年這個(gè)1萬元是在當(dāng)年已經(jīng)扣除了。
郭老師
2023 02/17 09:23
你好，那已經(jīng)扣除了，你就不需要再扣除了，只不過是賬上補(bǔ)上就可以了。
84785020
2023 02/17 09:27
那我在2022年年度企業(yè)所得稅申報(bào)表里填寫105080這個(gè)表格的時(shí)候，在38行是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其他里面的
稅收金額第五列
稅收折舊金額里面填寫1萬元
郭老師
2023 02/17 09:27
你好，你不是之前已經(jīng)抵扣了嗎？在這里不填寫的
和你2022年賬上折扣的金額是一樣的。
84785020
2023 02/17 09:29
那賬上未分配利潤(rùn)余額就會(huì)增加1萬元。這個(gè)對(duì)嗎
郭老師
2023 02/17 09:30
你好，未分配利潤(rùn)會(huì)減少1萬，它是在借方。
84785020
2023 02/17 09:32
2018年扣除了1萬元，未分配利潤(rùn)已經(jīng)減少了1萬了。現(xiàn)2022年再次減少1萬元。感覺又重復(fù)了
郭老師
2023 02/17 09:36
他當(dāng)時(shí)是稅法扣除了不是嗎？你賬上沒有扣除
郭老師
2023 02/17 09:36
賬上和稅法上的不一致不是。
84785020
2023 02/17 09:38
1萬元2018年賬上有入和所得稅也有扣除。只這個(gè)折舊額沒有延續(xù)到2019年的累計(jì)折舊里。 我看回固定資產(chǎn)清單2019年是重新按原值折舊了。
郭老師
2023 02/17 09:40
好，那你帳上少做了沒有？
84785020
2023 02/17 09:42
累計(jì)折舊是少了2018年的折舊額
郭老師
2023 02/17 09:46
你好，那你帳上補(bǔ)上不就對(duì)了，然后匯算清繳的時(shí)候，這筆也不需要調(diào)整。
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