問題已解決
制造業(yè),出口,如合同約定為離岸價FOB確認收入按報關單的出口日期確認收入,如果合同約定為到岸價CIF,確認收入時間也是按報關單日期還是按客戶收到貨到岸日期確認?還有的說按銀行收到錢的日期確認收入?
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速問速答確認收入時間也是按報關單日期
一般按這個
還有的企業(yè)按照開發(fā)票的時間。
2023 02/14 10:15
84785014
2023 02/14 10:18
這個不是硬性規(guī)定吧?因為有問了一個審計說FOB價按報關單日期,CIF到岸價按客戶收到貨的日期?還有說按銀行收款日期做收入確認。以為賬全做錯了
郭老師
2023 02/14 10:21
你在合同里面是怎么約定的?
84785014
2023 02/14 10:23
合同中沒有約定收入,只是說需要付20%定金,80%在開船后60天內(nèi)付清。每個客戶定金禾回款時間不一樣
郭老師
2023 02/14 10:26
一般銷售收入的確認
除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。
企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現(xiàn):
1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;
3、收入的金額能夠可靠地計量;
4、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2 不同銷售方式收入的確認
2.2.1托收承付
銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.2預收款
銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.3銷售需安裝和檢驗的商品
銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.4支付手續(xù)費方式委托代銷
銷售商品采用的支付手續(xù)費方式委托代銷,在收到代銷清單時確認收入。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.5售后回購
采用售后回購方式銷售商品的,銷售的商品按售價確認收入,回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的,如以銷售商品方式進行融資,收到的款項應確認為負債,回購價格大于原售價的,差額應在回購期間確認為利息費用。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.6以舊換新
銷售商品以舊換新的,銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.7商業(yè)折扣
企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.8現(xiàn)金折扣
債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
2.2.9銷售折讓和退回
企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。
(摘自國稅函[2008]875號《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》)
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