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現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)化為利息費用的倍數(shù)，反映了企業(yè)一定時期經(jīng)營活動所取得的現(xiàn)金與現(xiàn)金利息支出之間的倍數(shù)關(guān)系，更明確地體現(xiàn)了企業(yè)用經(jīng)營活動所取得的現(xiàn)金償付債務(wù)利息的能力。由于現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)的基數(shù)是現(xiàn)金而非收益，因此比以收益為基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)的作用性更明顯。 現(xiàn)金流量與負債比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/總負債利息保障倍數(shù)，比率越大，企業(yè)償還總負債的能力就越強。