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企業(yè)所得稅匯算清繳哪些費用需要調(diào)增調(diào)減的

84785019| 提問時間:2023 02/10 11:13
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學,你好,一般有如下 企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的范圍   1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費的支出,在不超過企業(yè)實際發(fā)生的工資薪金14%部分,可以進行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分,需要進行納稅調(diào)整。   2.工會經(jīng)費在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分,可以進行扣除。   3.職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額的8%的部分,可以進行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分,可以在以后的納稅年度進行扣除,但應進行納稅調(diào)增的處理。   4.業(yè)務招待費可以根據(jù)發(fā)生額的60%進行扣除,但是扣除的最高額度不允許超過當年銷售收入的0.5%。   5.廣告費和業(yè)務宣傳費的支出在不超過當年銷售收入的15%部分,可以進行扣除,超過的部分,可以在以后的納稅年度進行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。   6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金,不可以進行扣除,需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款,不可以進行扣除,應該作為納稅調(diào)增處理。   7.公益事業(yè)的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分,可以進行扣除,但是非公益性捐贈需要作為納稅調(diào)增處理。
2023 02/10 11:15
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