問題已解決
老師,我們向關(guān)聯(lián)方借款利息,實際稅負不高于關(guān)聯(lián)方,可以稅前扣除,如果說我們今年盈利3萬,關(guān)聯(lián)方是虧損的,這樣是不高于嗎?
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速問速答嗯嗯,可以扣除的,沒問題的
2023 02/08 10:05
84784985
2023 02/08 10:06
我有點困惑了,我們是盈利3萬,實際稅負為2.5%,關(guān)聯(lián)方虧損,實際稅負是0,這樣我們不是高于關(guān)聯(lián)方了嗎?
家權(quán)老師
2023 02/08 10:13
不是這個意思,只要是按銀行同期貸款利率支付的利息就可以的。
84784985
2023 02/08 10:19
要考慮債資比的限制呀! 如果我們高于關(guān)聯(lián)方,利息就要受這個限制,我現(xiàn)在困惑是我們盈利了 關(guān)聯(lián)方虧損了 這樣算不算高于
家權(quán)老師
2023 02/08 10:24
現(xiàn)在是不考慮債資比的情況下,按今日市場交易的利率就不需要做特別納稅調(diào)整
84784985
2023 02/08 10:28
問題是我現(xiàn)在是要考慮債資比這個限制啊,所以要看我們和關(guān)聯(lián)方的稅負
家權(quán)老師
2023 02/08 10:29
考慮債資自己計算不能扣除的部分就是了哈。不用考慮那個稅負
84784985
2023 02/08 10:31
老師,借款方稅負不高于關(guān)聯(lián)方的稅負是不受債資比的限制
家權(quán)老師
2023 02/08 10:35
特別納稅調(diào)整是因為不按市場利率交易才需要調(diào)整的。現(xiàn)在按市場交易就只考慮債資比了。沒有你說那個文件規(guī)定的
84784985
2023 02/08 14:39
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號,以下簡稱實施條例)第一百一十九條的規(guī)定,現(xiàn)將企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資利息支出稅前扣除的政策問題通知如下:
一、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。
企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:
?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè),為5:1;
(二)其他企業(yè),為2:1。
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及
84784985
2023 02/08 14:40
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。
三、企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的,一律按本通知第一條有關(guān)其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出。
四、企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
家權(quán)老師
2023 02/08 14:40
這個跟關(guān)聯(lián)稅負沒關(guān)系呀。我說的只考慮債資比中不能扣除的部分就行
84784985
2023 02/08 14:45
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。 (會計學堂稅務(wù)師在稅法二的利息支出有講,并不是特別納稅調(diào)整那里的!
家權(quán)老師
2023 02/08 14:47
你現(xiàn)在能證明是獨立交易的呀,按市場利息支付的
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