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期末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅明細(xì)科目主要包括本期購(gòu)進(jìn)的符合條件的固定資產(chǎn)相關(guān)科目、本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額科目、本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅額科目以及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額科目。 期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)從固定資產(chǎn)相關(guān)科目結(jié)轉(zhuǎn)期末數(shù)，即把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加，作為期末數(shù)轉(zhuǎn)入科目借方；從進(jìn)項(xiàng)稅額科目結(jié)轉(zhuǎn)期末數(shù)，即把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加，期末數(shù)轉(zhuǎn)入科目借方；從銷項(xiàng)稅額科目結(jié)轉(zhuǎn)期末數(shù)，即把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加，期末數(shù)轉(zhuǎn)入科目貸方。最后，應(yīng)從進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額科目把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加減去期末發(fā)生額，期末數(shù)轉(zhuǎn)入科目借方。 例如，如果企業(yè)在本期發(fā)生的稅前利潤(rùn)1000元，應(yīng)納稅所得額為800元，本期應(yīng)交稅款為200元， 則期末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅明細(xì)科目如下： ①600元（1000-400）轉(zhuǎn)入本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額科目； ②200元轉(zhuǎn)入本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅額科目； ③200元轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額科目。