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匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，具體操作步驟如下： （1）根據(jù)上繳稅款繳款書(shū)，對(duì)匯算清繳補(bǔ)交所得稅繳款做發(fā)票登記以及登記入帳，并開(kāi)具由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的稅務(wù)發(fā)票。 （2）根據(jù)匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅憑證，在會(huì)計(jì)憑證登記時(shí)做到以下幾個(gè)方面： （a）在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增加“匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅”之類(lèi)的科目，以明確補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅科目； （b）在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下減少原有的企業(yè)所得稅，表明原有的企業(yè)所得稅已全部交納； （c）在“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)收款”科目下增加“匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅”之類(lèi)的科目，以明確補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅科目； （3）在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，將已補(bǔ)交的所得稅繳納情況及時(shí)錄入稅收管理信息系統(tǒng)，以確保企業(yè)按進(jìn)項(xiàng)稅及預(yù)繳所得稅政策征管。 拓展知識(shí)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)政策規(guī)定，及時(shí)補(bǔ)交匯算清繳的企業(yè)所得稅，以保證稅收征管制度的公平、公正。同時(shí)，企業(yè)在錄入稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)做好匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅科目賬務(wù)處理，以免造成繳稅錯(cuò)誤。 應(yīng)用案例：某企業(yè)因?yàn)槁┒?，被稅?wù)機(jī)關(guān)加稅處罰，需要補(bǔ)交匯算清繳的企業(yè)所得稅。為此，企業(yè)需要按照具體步驟進(jìn)行處理，首先應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)繳款做發(fā)票登記并入賬，再根據(jù)匯算清繳的企業(yè)所得稅憑證，在會(huì)計(jì)憑證登記時(shí)增加“匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅”科目，同時(shí)減少原有的企業(yè)所得稅，最后在稅務(wù)申報(bào)時(shí)將補(bǔ)交的所得稅情況及時(shí)錄入稅收管理信息系統(tǒng)。