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小型微利企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄的做法是，在企業(yè)完成報(bào)稅之后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，在企業(yè)會(huì)計(jì)憑證中，按一定的會(huì)計(jì)規(guī)范，做出相應(yīng)的記賬分錄。 一般來說，小型微利企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄有兩個(gè)： 1、應(yīng)交稅款貸方：企業(yè)會(huì)計(jì)科目上登記“應(yīng)交稅款”，此時(shí)賬戶貸方應(yīng)交稅款金額計(jì)入企業(yè)應(yīng)交稅款賬戶，貸方金額應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅票金額登記； 2、所得稅減免借方：企業(yè)會(huì)計(jì)科目上登記“所得稅減免”，此時(shí)賬戶借方應(yīng)按退稅金額登記； 在上述會(huì)計(jì)分錄中，貸方登記應(yīng)交稅款金額，借方登記所得稅減免金額，在企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)共同經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)這種單一會(huì)計(jì)分錄。 拓展知識(shí)：應(yīng)交稅款貸方和所得稅減免借方兩種分錄，是企業(yè)繳納稅款和獲得稅款減免的會(huì)計(jì)分錄。其中，應(yīng)交稅款貸方是企業(yè)繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄，而所得稅減免借方是企業(yè)獲得減免的稅款的會(huì)計(jì)分錄。