免費(fèi)問答

你好 可以看下舉例 ；比如說? A公司銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，為增值稅一般納稅人，2020年11月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額300萬元（不含稅），銷售其他貨物取得銷售額100萬元（不含稅），開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。取得房租、水電費(fèi)增值稅專用發(fā)票2份，累計(jì)發(fā)票總額1.13萬元（其中進(jìn)項(xiàng)金額1萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額0.13萬元），均為無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)業(yè)務(wù)描述計(jì)算A企業(yè)即征即退應(yīng)退稅額。本案例按照銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。 軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額： 300/（300+100）×0.13=0.0975萬； 軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 0.0975萬； 即征即退項(xiàng)目應(yīng)退增值稅： 300×13%-0.0975-300×3%=39-0.0975-9=29.9025萬