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老師，你好。麻煩問一下月末增值稅進賬稅額大于增值稅銷項稅額，月末怎樣做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄。
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月末增值稅進賬稅額大于銷項稅額時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納應(yīng)稅額，并在財務(wù)分錄中進行結(jié)轉(zhuǎn)。準備結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如下：
1.借：應(yīng)交增值稅（科目編碼：220015）
2.貸：應(yīng)收票據(jù)（科目編碼：1122）
案例：一家公司在月末準備結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，發(fā)現(xiàn)本月增值稅進賬稅額為6500元，而增值稅銷項稅額為6000元，于是應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納應(yīng)稅額500元，并在財務(wù)分錄中進行結(jié)轉(zhuǎn)。準備結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如下：
1.借：應(yīng)交增值稅（科目編碼：220015） 500元
2.貸：應(yīng)收票據(jù)（科目編碼：1122） 500元
2023 02/07 16:55
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