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抵消分錄就是指將原有的貸方和借方相同金額合并抵消掉，而不產(chǎn)生實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效果。匯總總分公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表涉及到抵消分錄可以涉及：一是貸款的抵消，即當(dāng)企業(yè)之間存在貸款往來時(shí)，將貸款的發(fā)放部分和回收部分抵消掉，只保留貸款的余額不變。二是發(fā)出商品的抵消，當(dāng)企業(yè)發(fā)出原材料、商品等，而又未收回對方尚未支付的款項(xiàng)時(shí)，可進(jìn)行抵消處理。比如：A公司與B公司之間發(fā)生貨物往來，A公司以10萬元的價(jià)格發(fā)出貨物，但B公司尚未付款5萬元，A公司應(yīng)準(zhǔn)備一個(gè)發(fā)出商品抵消分錄，把未付款部分和應(yīng)收賬款相抵消，記賬：應(yīng)收賬款5萬元,不收現(xiàn)金5萬元，發(fā)出商品5萬元,不收現(xiàn)金5萬元。