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同學(xué)你好 1、非同一控制下取得的長期股權(quán)投資 ①合并方以支付現(xiàn)金作為合并對價 借:長期股權(quán)投資(公允價值) 貸:銀行存款等 ②合并方以存貨作為合并對價的 借:長期股權(quán)投資(價稅合計) 貸:主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本等 貸:庫存商品等 2、同一控制下取得的長期股權(quán)投資 ①合并方以支付現(xiàn)金作為合并對價的 借:長期股權(quán)投資[被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)賬面價值份額] 貸:銀行存款等 借差:資本公積-資本溢價或股本溢價 盈余公積 利潤分配-未分配利潤 貸差:資本公積-資本溢價或股本溢價 ②合并方以存貨作為合并對價的 借:長期股權(quán)投資(合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)賬面價值份額) 貸:庫存商品[賬面價值] 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)[市價X稅率] 借差:資本公積-資本溢價或股本溢價 盈余公積 利潤分配-未分配利潤 貸差:資本公積-資本溢價或股本溢價