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"甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨采用計(jì)劃成本核算。A材料的計(jì)劃單位成本為0.21萬(wàn)元。2021年6月與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6月1日，原材料--A材料借方余額為2500萬(wàn)元，材料成本差異貸方余額為300萬(wàn)元。(2)6月3日，購(gòu)入A材料1000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，以上款項(xiàng)均已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(3)6月12日，購(gòu)人A材料 2000噸

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/06 15:26
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甲公司2021年6月與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)包括6月1日原材料A材料借方余額為2500萬(wàn)元，材料成本差異貸方余額為300萬(wàn)元，6月3日購(gòu)入A材料1000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額分別為26萬(wàn)元和0.18萬(wàn)元，6月12日購(gòu)入A材料2000噸，貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅稅額52萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，增值稅稅額0.36萬(wàn)元。由于累計(jì)購(gòu)入A材料3000噸，總的購(gòu)買價(jià)款為600萬(wàn)元，總的發(fā)票稅額為78萬(wàn)元，總的運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元，發(fā)票稅額0.54萬(wàn)元，總的購(gòu)買費(fèi)用為606萬(wàn)元，累計(jì)增值稅計(jì)算應(yīng)納稅額78.54萬(wàn)元，即13%的稅率下應(yīng)算應(yīng)繳增值稅78.54萬(wàn)元。
2023 02/06 15:40
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