問(wèn)題已解決

老師，去年11月份有一筆成本轉(zhuǎn)到了應(yīng)付賬款暫估里面，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了，在電子稅局里面進(jìn)行更正申報(bào)，更正完后退稅10070元。在去年匯算時(shí)補(bǔ)繳了所得稅457元，為啥更正后退稅的10070元不包含這個(gè)補(bǔ)繳的457元

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/06 15:25
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
由于去年的所得稅已經(jīng)補(bǔ)繳完畢，在更正申報(bào)完畢后，只能退還增值稅，而不能再次退還所得稅，因此更正申報(bào)后所得10070元退稅不包括前面補(bǔ)繳的457元所得稅。這里拓展一個(gè)知識(shí)：更正申報(bào)和退稅是分開(kāi)的，更正申報(bào)時(shí)只能退還增值稅，而退稅時(shí)則只能退還所得稅。案例：假設(shè)去年企業(yè)的總稅收為12000元，其中增值稅5000元，所得稅7000元。如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)去年年度申報(bào)有問(wèn)題，對(duì)增值稅進(jìn)行更正申報(bào)，更正完畢后增值稅減少3200元，退稅總金額2500元，其中增值稅退稅2500元，所得稅0元，因?yàn)楦陥?bào)只能退還增值稅，而所得稅需要在去年匯算時(shí)就補(bǔ)繳完畢。
2023 02/06 15:34
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