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去年有一筆款項應(yīng)計入費用的誤計入其他應(yīng)收款的調(diào)賬應(yīng)逐步如下進行：1. 在錯誤計入其他應(yīng)收款的單據(jù)上做發(fā)票抵銷，使該單據(jù)余額為零；2. 根據(jù)錯誤記賬憑證及復(fù)核補充或更正；3. 對財務(wù)報表及附注進行修改；4. 重新計算稅額，確保稅收科目正確計提；5. 編制新的內(nèi)部調(diào)賬憑證，對原憑證的錯誤進行調(diào)賬；6. 對內(nèi)部調(diào)賬憑證抵銷憑證；7. 填制調(diào)賬報表，記錄調(diào)賬整理情況。 應(yīng)用案例：思維財稅經(jīng)營的客戶A，其在2017年計提的費用類憑證被錯誤地記入其他應(yīng)收款，經(jīng)查勘，結(jié)果證實該錯誤記賬為真實情況。針對該問題，思維財稅對客戶A提出了按照上述步驟進行調(diào)賬，并正確記賬，為客戶解決了賬務(wù)上的難題。