免費(fèi)問答

這種情況是在一般納稅人的增值稅申報(bào)中會出現(xiàn)的，在進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候，首先要核實(shí)負(fù)數(shù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性。比如，確認(rèn)開具該票據(jù)時(shí)銷項(xiàng)稅發(fā)票有效且符合稅法規(guī)定。 其次，當(dāng)月負(fù)數(shù)發(fā)票不會影響當(dāng)月應(yīng)納稅額，因此，在當(dāng)月申報(bào)時(shí)不需要把負(fù)數(shù)發(fā)票列入應(yīng)抵扣、應(yīng)退稅額，但要在應(yīng)開銷項(xiàng)稅額列里計(jì)入負(fù)數(shù)銷項(xiàng)稅額，即在“銷項(xiàng)稅額04項(xiàng)”中列入“當(dāng)月負(fù)數(shù)發(fā)票金額”。 最后，增值稅申報(bào)負(fù)數(shù)發(fā)票的情況，企業(yè)還要使用增值稅申報(bào)表的第五表格手工錄入負(fù)數(shù)票據(jù)，明細(xì)列出發(fā)票中的支付購買方名稱、納稅識別號，以及負(fù)數(shù)金額和稅率等信息。