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關(guān)于上年度企業(yè)所得稅的分錄，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿上登記企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，編制企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)賬簿，并履行企業(yè)所得稅報(bào)表報(bào)送及抗訴等義務(wù)。此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)還需要對(duì)上年度企業(yè)所得稅進(jìn)行分錄。一般來(lái)說(shuō)，上年度企業(yè)所得稅分錄有以下幾種：1.收入類上年度企業(yè)所得稅應(yīng)付分錄，其科目為“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅—企業(yè)所得稅—上年度企業(yè)所得稅應(yīng)付”；2.費(fèi)用類上年度企業(yè)所得稅應(yīng)退分錄，其科目為“應(yīng)交稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅—企業(yè)所得稅—上年度企業(yè)所得稅應(yīng)退”；3.應(yīng)付類上年度企業(yè)所得稅分錄，其科目為“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅—企業(yè)所得稅—上年度企業(yè)所得稅應(yīng)付”；4.收入類上年度企業(yè)所得稅應(yīng)繳分錄，其科目為“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅—企業(yè)所得稅—上年度企業(yè)所得稅應(yīng)繳”；5.應(yīng)收類上年度企業(yè)所得稅應(yīng)稅分錄，其科目為“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅—企業(yè)所得稅—上年度企業(yè)所得稅應(yīng)稅”，以及6.應(yīng)收類上年度企業(yè)所得稅滯納金分錄，其科目為“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅—企業(yè)所得稅—上年度企業(yè)所得稅滯納金”。