"某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,存貨適用的增值稅稅率為 13%。2x19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4000噸,收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2400元,增值稅稅款為1248000元,另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元(運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅)差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量為3995噸,短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票,假定不考慮其他因素。(1)計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值。(2
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速問速答(1)計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值:外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值=原材料4000噸*2400元/噸+增值稅稅款1248000元+不含稅的運(yùn)輸費(fèi)1000元+差旅費(fèi)500元+裝卸費(fèi)600元+途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元-運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗5噸*2400元/噸=9792400元。
(2)計(jì)算外購(gòu)原材料的成本價(jià)值:外購(gòu)原材料的成本價(jià)值=原材料4000噸*2400元/噸+運(yùn)輸費(fèi)1000元+差旅費(fèi)500元+裝卸費(fèi)600元+途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元-運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗5噸*2400元/噸=9642400元。
此外,計(jì)算中要考慮增值稅稅率和增值稅稅額,并將增值稅稅額納入外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值及其成本價(jià)值,以準(zhǔn)確計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值和成本價(jià)值。
2023 02/06 08:44
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- 2.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4000噸,收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2400元,增值稅稅款為1248000元,另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元(運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅)、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量為3 995噸,短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票,假定不考慮其他因素。 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第1-3個(gè)小題。 (1)計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值。 (2)計(jì)算外購(gòu)原材料的入庫(kù)單價(jià)。 (3)編制外購(gòu)原材料入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱) 174
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