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在科目余額表中，進(jìn)項稅額的余額若為負(fù)值表明有實際抵扣，但若實際不存在抵扣情況，需要通過計提應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額的過渡憑證調(diào)整余額，調(diào)節(jié)的具體流程如下： 1、根據(jù)實際完稅情況，登記應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額的過渡憑證； 2、憑證明細(xì)中，借方科目為應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額，貸方科目應(yīng)該從未抵扣的進(jìn)項稅額（以進(jìn)項稅額科目余額負(fù)數(shù)作為參考），分別登入各單項進(jìn)項稅額； 3、成功登記憑證后，科目余額表中的應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額的余額就會由負(fù)值變?yōu)?，以體現(xiàn)完稅情況。 稅收申報時候，應(yīng)當(dāng)按照實際的完稅情況及余額表進(jìn)行申報和核實，否則，申報的可能會出現(xiàn)差異，增加稅務(wù)風(fēng)險。 拓展知識：進(jìn)項稅額抵扣是指企業(yè)在申報個人所得稅或者企業(yè)所得稅時，可以直接從本期應(yīng)交稅費中扣除采購物品或者服務(wù)過程中產(chǎn)生的進(jìn)項稅費，達(dá)到減稅的目的。