免費(fèi)問(wèn)答

應(yīng)該先根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理。如果稅務(wù)抵退稅金退回了946.13元，則記錄“應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)付款）”應(yīng)增加946.13元，而“稅金抵減”應(yīng)增加946.13元；而如果進(jìn)項(xiàng)稅額有轉(zhuǎn)出946.25元，則應(yīng)記錄“應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)付款）”應(yīng)減少946.25元，而“稅金抵減”應(yīng)減少946.25元；最后，差額的0.12元應(yīng)記錄為“應(yīng)付款貸項(xiàng)累計(jì)”增加0.12元（或“應(yīng)交稅費(fèi)額多付”增加0.12元）。 例如：ABC公司在某期發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)抵扣稅金退回946.13元，同期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出946.25元，稅金差額0.12元。此時(shí)，應(yīng)分別記錄：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)付款）增加946.13元；稅金抵減增加946.13元；應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)付款）減少946.25元；稅金抵減減少946.25元；應(yīng)付款貸項(xiàng)累計(jì)增加0.12元。