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企業(yè)所得稅補交的分錄應如下：應交稅款= 應繳稅款 + 違規(guī)匯算清繳金額；稅金支出= 應繳稅款 + 違規(guī)匯算清繳金額；應繳稅款= 本期實際繳稅金額 + 未交稅款 + 未繳稅款 + 稅務機關調整增加的金額；收入稅額=本期實際繳稅金額 + 未交稅款 + 未繳稅款 + 稅務機關調整增加的金額；違規(guī)匯算清繳金額= 應補繳金額 + 滯納金 + 違約金；收入稅費=違規(guī)匯算清繳金額。 至于小企業(yè)是否可以將匯算清繳的企業(yè)所得稅計入當前損益，應根據(jù)相關法律法規(guī)來決定。一般來說，小企業(yè)通常從業(yè)務會計角度上構成收入和支出的應稅行為，其所繳的企業(yè)所得稅費用應作為支出當期確認，可計入當期損益中。