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增值稅普通發(fā)票稅目開錯(cuò)了,跨年才發(fā)現(xiàn),怎么辦

84784958| 提問時(shí)間:2023 02/05 14:02
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增值稅普通發(fā)票稅目開錯(cuò)了,跨年才發(fā)現(xiàn),一般來說應(yīng)該如何處理就取決于具體的稅法規(guī)定了。例如,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七十四條的規(guī)定,企業(yè)在做會(huì)計(jì)憑證時(shí)若發(fā)現(xiàn)其憑證稅目的開錯(cuò)修改的,應(yīng)由原會(huì)計(jì)憑證所確定的會(huì)計(jì)期間月份內(nèi)糾正,不得按該會(huì)計(jì)憑證的原稅目計(jì)算應(yīng)納稅額。同時(shí),未按規(guī)定歸還的、因開錯(cuò)稅目超額征繳的稅款應(yīng)當(dāng)全額辦理退稅手續(xù)。 另外,通常在發(fā)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票開錯(cuò)后,除了要按照稅法規(guī)定處理之外,還應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)際情況,可能存在補(bǔ)開新發(fā)票、按照原開票辦理紅字發(fā)票等多種處理方式。這需要涉及到各種財(cái)稅實(shí)務(wù),比如關(guān)于稅的收取與退還有哪些規(guī)定,是否還需要收取責(zé)任稅等等,這些都是需要企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商解決,考慮形式多樣,根據(jù)實(shí)際情況選擇最合理的處理方式。 拓展知識(shí):針對(duì)開錯(cuò)發(fā)票一般有兩種情況:一是開具錯(cuò)誤發(fā)票,二是開具非正常發(fā)票。開具錯(cuò)誤發(fā)票是指開票單位在開具發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容存在錯(cuò)誤,如:發(fā)票上稅率錯(cuò)誤,金額錯(cuò)誤,貨物名稱、規(guī)格型號(hào)錯(cuò)誤,含稅價(jià)格錯(cuò)誤等。開具非正常發(fā)票是指開票單位在開具發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容可能存在虛開等非正?,F(xiàn)象。
2023 02/05 14:06
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